ข้อ ๒ ในกฎกระทรวงนี้ “หน่วยงำนทำงกำรเงิน” หมำยควำมว่ำ นิติบุคคลที่ให้บริกำรรับฝำกสินทรัพย์ตำมข้อ ๖ หรือรับฝำกเงินตำมข้อ ๗ หรือดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับกำรลงทุนตำมข้อ ๘ หรือประกอบธุรกิจประกันชีวิต ตำมข้อ ๙ “นิติบุคคล” ให้หมำยควำมรวมถึงนิติสัมพันธ์ที่ก่อตั้งขึ้นตำมกฎหมำย เช่น ทรัสต์ “สินทรัพย์ทำงกำรเงิน” หมำยควำมรวมถึงสินทรัพย์ดังต่อไปนี้ แต่ไม่หมำยควำมรวมถึง ผลประโยชน์โดยตรงในอสังหำริมทรัพย์ที่ไม่ได้มีลักษณะเป็นหนี้
(๑) หลักทรัพย์ เช่น หุ้นในบริษัท ควำมเป็นหุ้นส่วนหรือสิทธิประโยชน์แห่งควำมเป็นเจ้ำของ ในห้ำงหุ้นส่วนหรือทรัสต์ ที่ถือโดยประชำชนในวงกว้ำงหรือมีกำรซื้อขายเป็นกำรทั่วไป ตั๋วเงิน พันธบัตร หุ้นกู้ หรือหลักฐำนอื่นซึ่งแสดงภำระผูกพันในลักษณะหนี้
(๒) ส่วนได้เสียในห้ำงหุ้นส่วน
(๓) สินค้ำโภคภัณฑ์
(๔) สัญญำสวอป เช่น สัญญำสวอปอัตรำดอกเบี้ย สัญญำสวอปเงินตรำต่ำงประเทศหรือ ข้อตกลงที่คล้ำยกัน
(๕) สัญญำประกันภัย หรือสัญญำประกันชีวิตแบบเงินรำยปี หรือ เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๕๔ ราชกิจจานุเบกษา ๑๕ สิงหาคม ๒๕๖๖
(๖) ผลประโยชน์ใด ๆ เช่น สัญญำฟิวเจอร์ สัญญำฟอร์เวิร์ด หรือออปชัน ในสินทรัพย์ ทำงกำรเงินตำม
(๑) ถึง
(๕) “บัญชีเงินฝำก” หมำยควำมว่ำ บัญชีทำงพำณิชย์ บัญชีกระแสรำยวัน บัญชีออมทรัพย์ บัญชีฝำกประจำ บัญชีที่มีหลักฐำนเป็นบัตรเงินฝำก เอกสำรรับรองกำรลงทุน ตรำสำรหนี้ หรือตรำสำรอื่น ที่มีลักษณะเดียวกัน ที่เก็บรักษำโดยหน่วยงำนทำงกำรเงินที่ดำเนินกำรเป็นปกติธุระในลักษณะของ ธนำคำรหรือธุรกิจที่มีลักษณะเดียวกัน และหมำยควำมรวมถึงจำนวนเงินที่บริษัทประกันภัยถือไว้ตำมสัญญำ กำรลงทุนที่รับประกันผลตอบแทนจำกกำรลงทุนหรือสัญญำที่มีลักษณะคล้ำยกันที่จ่ำยหรือหักผลประโยชน์ จำกสัญญำนั้น “บัญชีดูแลสินทรัพย์” หมำยควำมว่ำ บัญชีที่มีกำรถือสินทรัพย์ทำงกำรเงินอย่ำงน้อยหนึ่งหน่วย เพื่อประโยชน์ของบุคคลอื่น แต่ไม่รวมถึงสัญญำประกันภัยหรือสัญญำประกันชีวิตแบบเงินรำยปี “ส่วนได้เสียในส่วนทุน” หมำยควำมว่ำ
(๑) ส่วนได้เสียในทุนหรือกำไรของห้ำงหุ้นส่วนในกรณีของห้ำงหุ้นส่วนที่เป็นหน่วยงำนทำงกำรเงิน
(๒) ส่วนได้เสียในส่วนทุนที่ถือโดยผู้ก่อตั้งทรัสต์หรือผู้รับประโยชน์จำกทรัสต์ทั้งหมดหรือบางส่วน หรือบุคคลธรรมดำอื่นซึ่งมีอำนำจควบคุมสูงสุดในทรัสต์ ในกรณีของทรัสต์ที่เป็นหน่วยงำนทำงกำรเงิน ทั้งนี้ ผู้ที่ต้องถูกรำยงำนจะถือว่ำเป็นผู้รับประโยชน์จำกทรัสต์ หำกผู้ที่ต้องถูกรำยงำนดังกล่ำวมีสิทธิ ที่จะได้รับกำรจัดสรรผลประโยชน์แบบบังคับ ไม่ว่ำโดยทำงตรงหรือทำงอ้อม หรืออำจได้รับกำรจัดสรร ผลประโยชน์จำกทรัสต์ตำมดุลพินิจ ไม่ว่ำโดยทำงตรงหรือทำงอ้อม “สัญญำประกันภัย” หมำยควำมว่ำ สัญญำที่ผู้รับประกันภัยตกลงที่จะชำระเงินเมื่อเกิดเหตุกำรณ์ ควำมไม่แน่นอนตำมที่ได้ระบุไว้ซึ่งเกี่ยวข้องกับกำรเสียชีวิต ควำมเจ็บป่วย อุบัติเหตุ ควำมรับผิด หรือควำมเสี่ยงด้ำนทรัพย์สิน แต่ไม่รวมถึงสัญญำประกันชีวิตแบบเงินรำยปี “สัญญำประกันชีวิตแบบเงินรำยปี” หมำยควำมว่ำ สัญญำที่ผู้รับประกันภัยได้ตกลงที่จะจ่ำยเงิน ตำมระยะเวลาที่กำหนดไว้ทั้งหมดหรือเป็นงวด โดยอ้ำงอิงจำกกำรทรงชีพของบุคคลธรรมดำ ซึ่งรวมถึง สัญญำที่ถือว่ำเป็นสัญญำประกันชีวิตแบบเงินรำยปีตำมกฎหมำย กฎ หรือแนวปฏิบัติของดินแดน ที่มีกำรทำสัญญำประกันภัยนั้นตำมที่ผู้รับประกันภัยได้ตกลงที่จะจ่ำยเงินตำมจำนวนปี “สัญญำประกันภัยมูลค่ำเงินสด” หมำยควำมว่ำ สัญญำประกันภัยที่มีมูลค่ำเงินสด แต่ไม่รวมถึง สัญญำกำรรับประกันภัยต่อเพื่อชดใช้ค่ำเสียหำยระหว่ำงบริษัทประกันภัยสองแห่ง “มูลค่ำเงินสด” หมำยควำมว่ำ มูลค่ำที่มำกกว่ำระหว่ำงจำนวนเงินที่ผู้ถือกรมธรรม์มีสิทธิได้รับ เมื่อมีกำรเวนคืนหรือกำรสิ้นสุดสัญญำประกันภัยโดยไม่ต้องหักค่ำธรรมเนียมกำรเวนคืนหรือเงินกู้ยืม ที่มีกรมธรรม์ประกันภัยเป็นหลักประกัน กับจำนวนเงินที่ผู้ถือกรมธรรม์สำมำรถกู้ยืมได้ภำยใต้สัญญำ ประกันภัย ทั้งนี้ มูลค่ำเงินสดดังกล่ำวไม่รวมถึงจำนวนเงินที่พึงจ่ำยตำมสัญญำประกันภัยในกรณี ดังต่อไปนี้ เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๕๕ ราชกิจจานุเบกษา ๑๕ สิงหาคม ๒๕๖๖
(๑) จำกกรณีกำรเสียชีวิตของผู้เอำประกันภัยซึ่งเป็นบุคคลธรรมดำที่เอำประกันภำยใต้สัญญำ ประกันชีวิตเท่ำนั้น
(๒) จำกกรณีบำดเจ็บหรือควำมเจ็บป่วย หรือผลประโยชน์อื่นที่จ่ำยสำหรับกำรชดเชย ควำมสูญเสียทำงเศรษฐกิจจำกเหตุกำรณ์ที่ได้มีกำรเอำประกันภัยไว้
(๓) จำกกรณีกำรคืนค่ำเบี้ยประกันภัยที่ได้จ่ำยไว้โดยมีกำรหักค่ำธรรมเนียมกำรทำประกันภัย ไม่ว่ำจะมีกำรเรียกเก็บหรือไม่ ภำยใต้สัญญำประกันภัย นอกจำกประกันชีวิตควบกำรลงทุนหรือประกันชีวิต แบบเงินรำยปี เนื่องจำกกำรยกเลิกหรือสิ้นสุดสัญญำดังกล่ำว หรือกรณีควำมเสี่ยงที่ลดลงระหว่ำง ระยะเวลาที่สัญญำประกันภัยมีผลบังคับ หรือเกิดจำกกำรคำนวณค่ำเบี้ยประกันภัยให้ถูกต้อง
(๔) จำกกรณีกำรจ่ำยเงินปันผลให้ผู้ถือกรมธรรม์ นอกจำกเงินปันผลที่จ่ำยเมื่อสัญญำประกันภัย สิ้นสุดลง โดยเงินปันผลดังกล่ำวเกี่ยวข้องกับสัญญำประกันภัยที่มีกำรจ่ำยผลประโยชน์ตำม
(๒) เท่ำนั้น
(๕) จำกกรณีกำรคืนค่ำเบี้ยประกันภัยที่ได้มีกำรจ่ำยไว้ล่วงหน้ำหรือมีกำรมัดจำเบี้ยประกันภัย ไว้สำหรับสัญญำประกันภัยใดๆ ที่กำหนดให้จ่ำยเบี้ยประกันภัยอย่ำงน้อยเป็นรำยปี หำกจำนวนเบี้ยประกันภัย ที่ได้มีกำรจ่ำยไว้ล่วงหน้ำหรือมีกำรมัดจำเบี้ยประกันภัยไว้ไม่เกินเบี้ยประกันภัยของปีถัดไปที่ต้องมีกำรชำระ ตำมสัญญำประกันภัยนั้น “ผู้ถือบัญชี” หมำยควำมว่ำ บุคคลซึ่งเป็นลูกค้ำที่มีชื่อหรือถูกระบุชื่อเป็นผู้ถือบัญชีทำงกำรเงิน ที่อยู่ในควำมครอบครองดูแลของหน่วยงำนทำงกำรเงิน แต่ไม่รวมถึงตัวแทน ผู้รักษำสินทรัพย์ นอมินี ผู้มีอำนำจในกำรลงนำม ที่ปรึกษำกำรลงทุน หรือตัวกลำง ที่ไม่ใช่หน่วยงำนทำงกำรเงิน ถือบัญชีทำงกำรเงิน เพื่อประโยชน์หรือเพื่อบุคคลอื่น ในกรณีสัญญำประกันภัยมูลค่ำเงินสดหรือสัญญำประกันชีวิตแบบเงินรำยปี ให้ผู้ถือบัญชี หมำยถึงบุคคลที่มีสิทธิเข้ำถึงมูลค่ำเงินสดหรือมีสิทธิเปลี่ยนแปลงผู้รับผลประโยชน์ตำมสัญญำ หำกไม่มี บุคคลดังกล่ำว ให้ผู้ถือบัญชีหมำยถึง บุคคลใด ๆ ที่มีกำรระบุชื่อในสัญญำว่ำเป็นเจ้ำของบัญชี และบุคคลใด ๆ ที่มีสิทธิในเงินที่จ่ำยภำยใต้เงื่อนไขของสัญญำดังกล่ำวนั้น ทั้งนี้ ในกรณีครบกำหนด สัญญำประกันภัยมูลค่ำเงินสดหรือสัญญำประกันชีวิตแบบเงินรำยปี ให้ผู้ถือบัญชีหมำยถึงบุคคล แต่ละรำยที่มีสิทธิได้รับเงินตำมสัญญำ “บัญชีที่มีมูลค่ำต่ำ” หมำยควำมว่ำ บัญชีของบุคคลธรรมดำที่มีอยู่ในวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ ใช้บังคับ ที่มียอดรวมหรือมูลค่ำรวมไม่เกินสำมสิบล้ำนบำท ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๕ หรือวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ “บัญชีที่มีมูลค่ำสูง” หมำยควำมว่ำ บัญชีของบุคคลธรรมดำที่มีอยู่ในวันก่อนวันที่กฎกระทรวง นี้ใช้บังคับ ที่มียอดรวมหรือมูลค่ำรวมเกินสำมสิบล้ำนบำท ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๕ หรือวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ หรือ ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๖ หรือ ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๗ “หลักฐำนเอกสำร” หมำยควำมรวมถึงเอกสำรหรือหลักฐำนอย่ำงหนึ่งอย่ำงใด ดังต่อไปนี้ เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๕๖ ราชกิจจานุเบกษา ๑๕ สิงหาคม ๒๕๖๖
(๑) ใบรับรองควำมมีถิ่นที่อยู่ที่ออกโดยหน่วยงำนของรัฐบำลที่มีอำนำจของดินแดนที่ผู้รับเงิน อ้ำงว่ำมีถิ่นที่อยู่ เช่น รัฐบำล องค์กรของรัฐบำล หรือเทศบำล
(๒) เอกสำรระบุตัวตนที่ออกโดยหน่วยงำนของรัฐบำลที่มีอำนำจ เช่น รัฐบำล องค์กรของรัฐบำล หรือเทศบำล ทั้งนี้ เอกสำรนั้นต้องมีชื่อของบุคคลธรรมดำดังกล่ำว และสำมำรถใช้เป็นเอกสำรในกำร ระบุตัวตนเป็นกำรทั่วไป
(๓) เอกสำรทำงกำรที่ออกโดยหน่วยงำนของรัฐบำลที่มีอำนำจ เช่น รัฐบำล องค์กรของรัฐบำล หรือเทศบำล ทั้งนี้ เอกสำรนั้นต้องมีชื่อของนิติบุคคลและที่อยู่ซึ่งเป็นที่ตั้งของสำนักงำนใหญ่ในดินแดน ที่นิติบุคคลอ้ำงว่ำเป็นดินแดนที่เป็นถิ่นที่อยู่ หรือเป็นดินแดนที่นิติบุคคลนั้นถูกจัดตั้งหรือก่อตั้งเพื่อ ดำเนินกิจการ
(๔) งบกำรเงินที่ได้รับกำรตรวจสอบแล้ว รำยงำนข้อมูลเครดิตของบุคคลภำยนอก กำรยื่นขอ เป็นบุคคลล้มละลำย หรือรำยงำนหลักทรัพย์ของหน่วยงำนที่กำกับดูแล “คู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน” หมำยควำมว่ำ รัฐหรือภำคีตำมควำมตกลงที่มีกำรประกาศ ให้เป็นคู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน “คู่สัญญำที่เข้ำร่วม” หมำยควำมว่ำ รัฐหรือภำคีตำมควำมตกลงที่มีกำรประกาศให้เป็นคู่สัญญำ ที่เข้ำร่วม “เอ็นเอฟอี” หมำยควำมว่ำ นิติบุคคลที่มิได้เป็นหน่วยงำนทำงกำรเงิน “แพสซิฟเอ็นเอฟอี” หมำยควำมว่ำ
(๑) เอ็นเอฟอี ซึ่งมิได้เป็นแอ็กทิฟเอ็นเอฟอี หรือ
(๒) นิติบุคคลที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับกำรลงทุนตำมข้อ ๘
(๒) ที่มิใช่หน่วยงำนทำงกำรเงิน ในคู่สัญญำที่เข้ำร่วม “แอ็กทิฟเอ็นเอฟอี” หมำยควำมว่ำ เอ็นเอฟอีที่เป็นไปตำมข้อหนึ่งข้อใด ดังต่อไปนี้
(๑) มีรำยได้จำกธุรกรรมทำงกำรเงินเป็นจำนวนน้อยกว่ำร้อยละห้ำสิบของเงินได้ทั้งหมดของ เอ็นเอฟอีในปีปฏิทินก่อนหน้ำหรือระยะเวลารำยงำนที่เหมำะสมอื่นใด และมีสินทรัพย์ที่ก่อให้เกิดหรือ ถือไว้เพื่อก่อให้เกิดรำยได้จำกธุรกรรมทำงกำรเงินเป็นจำนวนน้อยกว่ำร้อยละห้ำสิบของสินทรัพย์ทั้งหมด ที่ถือโดยเอ็นเอฟอีในระหว่ำงปีปฏิทินก่อนหน้ำหรือระยะเวลารำยงำนที่เหมำะสมอื่นใด
(๒) หุ้นของเอ็นเอฟอีมีกำรซื้อขายตำมปกติในตลำดหลักทรัพย์ที่ได้รับกำรยอมรับ หรือหุ้น ของนิติบุคคลที่มีควำมสัมพันธ์กันกับเอ็นเอฟอีดังกล่ำวมีกำรซื้อขายตำมปกติในตลำดหลักทรัพย์ที่ได้รับ กำรยอมรับ
(๓) เอ็นเอฟอีเป็นหน่วยงำนของรัฐบำล องค์กำรระหว่ำงประเทศ หรือธนำคำรกลำง ที่มีลักษณะ ตำมที่กำหนดในข้อ ๑๓ หรือนิติบุคคลที่มีหน่วยงำนที่กล่ำวมำข้ำงต้นเป็นเจ้ำของ
(๔) เอ็นเอฟอีมีกิจการหลักที่สำคัญเป็นกำรถือหุ้น ไม่ว่ำทั้งหมดหรือบางส่วน หรือมีกำรให้ ควำมช่วยเหลือทำงกำรเงินหรือกำรบริกำรแก่บริษัทย่อยที่ทำกำรค้ำหรือธุรกิจที่มิใช่ธุรกิจของหน่วยงำน ทำงกำรเงิน เว้นแต่นิติบุคคลดังกล่ำวดำเนินกำร หรือแสดงตน ในฐำนะกองทุนเพื่อกำรลงทุน เช่น เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๕๗ ราชกิจจานุเบกษา ๑๕ สิงหาคม ๒๕๖๖ กองทุนเพื่อกิจการเงินร่วมลงทุน กองทุนเพื่อกำรเข้ำซื้อหุ้นของกิจการ หรือเครื่องมือเพื่อกำรลงทุนใด ๆ ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้มำหรือให้กำรสนับสนุนทำงกำรเงินแก่บริษัทต่ำง ๆ และถือเอำผลประโยชน์ ในบริษัทเหล่ำนั้นในรูปสินทรัพย์จำกกำรลงทุนสำหรับวัตถุประสงค์เพื่อกำรลงทุน
(๕) เอ็นเอฟอีที่ยังไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่มีประวัติในกำรดำเนินธุรกิจมำก่อน แต่มีกำรนำทุน ไปลงทุนในสินทรัพย์โดยมีเจตนำที่จะดำเนินธุรกิจอย่ำงอื่นนอกจำกกำรเป็นหน่วยงำนทำงกำรเงิน โดยเอ็นเอฟอีไม่ได้มีคุณสมบัติดังกล่ำวภำยหลังระยะเวลายี่สิบสี่เดือนนับจำกวันที่ก่อตั้งเอ็นเอฟอีดังกล่ำว
(๖) เอ็นเอฟอีที่ไม่เคยเป็นหน่วยงำนทำงกำรเงินภำยในระยะเวลาห้ำปีที่ผ่ำนมำ และอยู่ใน กระบวนกำรขายทรัพย์สินเพื่อชำระบัญชีหรือฟื้นฟูกิจการ โดยมีเจตนำที่จะดำเนินธุรกิจต่อหรือเริ่มธุรกิจ ที่มิใช่ธุรกิจของหน่วยงำนทำงกำรเงิน
(๗) เอ็นเอฟอีที่ดำเนินธุรกิจหลักเกี่ยวกับกำรให้ควำมช่วยเหลือทำงกำรเงินหรือกำรป้องกัน ควำมเสี่ยงสำหรับนิติบุคคลที่มีควำมสัมพันธ์กันที่มิใช่หน่วยงำนทำงกำรเงิน โดยกลุ่มของนิติบุคคล ที่มีควำมสัมพันธ์กันนั้นต้องดำเนินธุรกิจหลักที่มิใช่ธุรกิจของหน่วยงำนทำงกำรเงิน และไม่ได้ให้ควำมช่วยเหลือ ทำงกำรเงินหรือกำรป้องกันควำมเสี่ยงสำหรับนิติบุคคลใดซึ่งมิใช่นิติบุคคลที่มีควำมสัมพันธ์กัน
(๘) เอ็นเอฟอีที่มีคุณสมบัติ ดังต่อไปนี้ (ก) ถูกจัดตั้งขึ้นและดำเนินกำรในดินแดนที่เอ็นเอฟอีนั้นมีถิ่นที่อยู่ โดยมีวัตถุประสงค์ เฉพำะเพื่อกำรศำสนำ กำรสำธำรณกุศล วิทยาศาสตร์ ศิลปะ วัฒนธรรม กำรกีฬำ หรือกำรศึกษำ หรือถูกจัดตั้งและดำเนินกำรในดินแดนที่เอ็นเอฟอีนั้นมีถิ่นที่อยู่และเป็นองค์กรทำงวิชำชีพ สมาคมธุรกิจ หอกำรค้ำ องค์กรแรงงำน องค์กรทำงกำรเกษตรหรือพืชสวน สมาคมเกี่ยวกับกำรพลเมือง หรือองค์กร ใดที่ดำเนินกำรเพื่อสนับสนุนสวัสดิกำรของรัฐเท่ำนั้น (ข) ได้รับยกเว้นกำรเสียภำษีเงินได้ในดินแดนที่เอ็นเอฟอีมีถิ่นที่อยู่ (ค) ไม่มีผู้ถือหุ้นหรือสมำชิกที่มีผลประโยชน์ในทำงทรัพย์สินหรือผลประโยชน์ใด ๆ ในเงินได้หรือสินทรัพย์ของเอ็นเอฟอี (ง) มีกฎหมำยที่บังคับใช้ของดินแดนที่เอ็นเอฟอีมีถิ่นที่อยู่ หรือมีเอกสำรจัดตั้งของเอ็นเอฟอี ที่ไม่อนุญำตให้มีกำรจ่ำยเงินได้หรือสินทรัพย์ใด ๆ ของเอ็นเอฟอีดังกล่ำวให้แก่หรือนำไปใช้เพื่อประโยชน์ ของบุคคลในภำคเอกชนหรือนิติบุคคลที่ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อกำรสำธำรณกุศล เว้นแต่เป็นกำรดำเนินกำร เพื่อกำรสำธำรณกุศลของเอ็นเอฟอีเอง หรือเพื่อกำรจ่ำยเงินชดเชยตำมควำมเหมำะสมสำหรับกำรทำงำนให้ หรือเพื่อชำระเงินเป็นค่ำทรัพย์สินที่เอ็นเอฟอีได้ซื้อไว้ตำมรำคำตลำด และ (จ) มีกฎหมำยที่บังคับใช้ของดินแดนที่เอ็นเอฟอีมีถิ่นที่อยู่ หรือมีเอกสำรจัดตั้งของ เอ็นเอฟอี ที่กำหนดให้เมื่อมีกำรชำระบัญชีหรือเลิกกิจการของเอ็นเอฟอีดังกล่ำว สินทรัพย์ของเอ็นเอฟอี ทั้งหมดต้องถูกจำหน่ายให้แก่หน่วยงำนของรัฐบำลที่มีลักษณะตำมที่กำหนดในข้อ ๑๓ หรือองค์กร ที่ไม่แสวงหำกำไรอื่น หรือให้ตกเป็นของรัฐบำล หรือหน่วยย่อยทำงกำรเมืองของดินแดนที่เอ็นเอฟอี มีถิ่นที่อยู่ เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๕๘ ราชกิจจานุเบกษา ๑๕ สิงหาคม ๒๕๖๖ “รำยได้จำกธุรกรรมทำงกำรเงิน” หมำยควำมว่ำ รำยได้ที่ไม่ได้มำจำกกำรประกอบกิจการ โดยตรงของนิติบุคคลนั้น แต่ไม่รวมถึงรำยได้จำกกำรทำธุรกรรมใด ๆ ที่ได้รับมำในกำรประกอบธุรกิจ โดยทั่วไปของผู้ค้ำหลักทรัพย์ ในกรณีของเอ็นเอฟอีที่ทำหน้ำที่เป็นผู้ค้ำหลักทรัพย์ในสินทรัพย์ทำงกำรเงิน เช่น
(๑) เงินปันผล
(๒) ดอกเบี้ย
(๓) เงินได้ในลักษณะเดียวกันกับดอกเบี้ย
(๔) ค่ำเช่ำ หรือค่ำลิขสิทธิ์ ซึ่งไม่ได้มำจำกกำรประกอบธุรกิจโดยตรงที่กระทำโดยลูกจ้าง ของเอ็นเอฟอี
(๕) เงินรำยปี
(๖) ส่วนต่ำงกำไรจำกกำรซื้อขายสินทรัพย์ทำงกำรเงินที่ก่อให้เกิดรำยได้จำกธุรกรรมทำงกำรเงิน ดังกล่ำว
(๗) ส่วนต่ำงกำไรจำกกำรดำเนินธุรกรรม เช่น สัญญำฟิวเจอร์ สัญญำฟอร์เวิร์ด ออปชัน หรือธุรกรรมทำงกำรเงินที่มีลักษณะคล้ำยกัน ในสินทรัพย์ทำงกำรเงิน
(๘) ส่วนต่ำงกำไรจำกอัตรำแลกเปลี่ยน
(๙) เงินได้สุทธิจำกสัญญำสวอป หรือ
(๑๐) จำนวนมูลค่ำเงินสดที่ได้รับภำยใต้สัญญำประกันภัยมูลค่ำเงินสด “นิติบุคคลที่มีควำมสัมพันธ์กัน” หมำยควำมว่ำ นิติบุคคลที่มีควำมสัมพันธ์กับนิติบุคคลอื่น โดยนิติบุคคลหนึ่งมีอำนำจควบคุมอีกนิติบุคคลหนึ่ง หรือนิติบุคคลทั้งสองอยู่ภำยใต้อำนำจควบคุม เดียวกัน ทั้งนี้ ให้กำรควบคุมดังกล่ำวหมำยถึงกำรมีควำมเป็นเจ้ำของโดยทำงตรงหรือทำงอ้อมเกินกว่ำ ร้อยละห้ำสิบของสิทธิออกเสียงและมูลค่ำของนิติบุคคล “กำรเปลี่ยนแปลงพฤติกำรณ์” หมำยควำมว่ำ กำรเปลี่ยนแปลงใด ๆ ที่ส่งผลให้มีข้อมูล เพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับสถำนะของบุคคลหรือก่อให้เกิดควำมขัดแย้งกับสถำนะของบุคคลดังกล่ำว และให้หมำยควำมรวมถึงกำรเปลี่ยนแปลงหรือกำรเพิ่มเติมของข้อมูลใด ๆ ในบัญชีของผู้ถือบัญชี กำรเพิ่มเติม กำรทดแทน หรือกำรเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ ของผู้ถือบัญชี หรือกำรเปลี่ยนแปลงหรือ กำรเพิ่มเติมข้อมูลในบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชีดังกล่ำว หำกกำรเปลี่ยนแปลงหรือกำรเพิ่มเติมของข้อมูล ดังกล่ำวจะส่งผลกระทบต่อสถำนะของผู้ถือบัญชีได้